Транспортный налог с физических лиц

Прежде чем покупать авто либо мотоцикл лучше хотя бы приблизительно представлять себе, в какую сумму обойдётся его содержание.

Налоговое бремя будет тем больше, чем мощнее двигатель транспортного средства. Кроме того, имеются иные факторы, влияющие на размер транспортного налога.

Понятие

Под транспортным налогом с физических лиц понимается такой платеж, который владелец транспортного средства перечисляет в региональный бюджет.

Налог уплачивают все собственники средств передвижения, и делают они это безвозмездно.

Плательщики

Платить транспортный налог обязаны владельцы.

Право собственности должно быть оформлено официально, то есть необходимо пройти процедуру регистрации транспорта. Это закреплено в ст.357 НК РФ.

Кто обязан сообщать в налоговую службу о владельцах транспортных средств? Такая обязанность возложена на должностных лиц органов, которые осуществляют регистрацию. Закреплено данное правило в ст.362 НК РФ.

Объект и налоговая база

В число объектов, подлежащих налогообложению, включаются водные, наземные и воздушные транспортные средства. При этом техсредства могут передвигаться как «своим» ходом, так и быть на буксире.

Налог оплачивается за транспортные средства, которые находятся в личном пользовании – это автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры и т.п. Также налогом облагаются моторные лодки, катера, мотосани, гидроциклы.

Размер налога с 01.01.03 (когда его ввели) зависит от того, какова налоговая база.

Она напрямую зависит от вида транспорта (к примеру, когда у транспортного средства имеется двигатель, то базой служит мощность, измеряемая в лошадиных силах).

Также в качестве базы может быть валовая вместимость, измеряемая в регистровых тоннах, что применимо к случаям, когда двигатель отсутствует, — например, это может быть дебаркадер, плавучий кран.

Также нужно отметить категорию владельцев транспортных средств, которые имеют право не оплачивать налог.

Кто же это?

К таким гражданам относятся владельцы: весельных и моторных лодок, которые имеют мощность менее 5 лошадиных сил, специальных автомобилей для инвалидов, комбайнов, тракторов.

Перечисленные владельцы транспортных средств, даже получив налоговое уведомление, могут не уплачивать налог, так как в этом случае требование налоговых органов не законно.

Льготники

Говоря о льготах на уплату транспортного налога, следует сказать, что состав указанной категории изменяется в зависимости от региона России, так как уплачиваемый налог является региональным.

В большинстве регионов местные власти уменьшают либо вовсе отменяют налог для:

  • пенсионеров;
  • инвалидов;
  • ветеранов;
  • владельцев транспорта, имеющего малую мощность (как правило с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил);
  • членов многодетных семей.

В случае если у лица имеется льгота, которая возникла по нескольким видам оснований, то лицо должно выбрать из нихтолько одну категорию.

Льготы не распространяются на уплату налога на снегоходы, мотосани, воздушный и водный транспорт.

Транспортный налог с физических лиц в 2018 году

Разобравшись с основными понятиями и законодательным регулированием вопроса, можно переходить непосредственно к рассмотрению способов выяснения суммы транспортного налога.

Как узнать сумму?

Выяснить сумму налога можно несколькими методами:

  • лично посетить налоговую;
  • зайти на сайт налоговой;
  • выполнить проверку налога в сервисе Госуслуг;
  • проверить в онлайн-базе ФССП.

Автовладелец способен обратиться в налоговую для получения данных по налоговой задолженности. Обычно посещение налоговиков требует времени, так как нельзя исключать возможности наличия очереди на консультацию.

Однако также можно воспользоваться и веб-ресурсами, позволяющими через интернет узнать все требуемую информацию.

По ИНН онлайн

В современном мире у человека есть много возможностей сэкономить свое время. В частности, владелец транспортного средства может узнать сумму налога, подлежащую уплате, не выходя из дома, из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС (https://lkfl.nalog.ru/lk/). Также этот налог можно и оплатить дома, через интернет.

ЛК ФЛ - Личный кабинет налогоплательщика

Однако для этого все-таки необходимо будет один раз посетить налоговую службу.

Направляясь в налоговую, с собой нужно иметь паспорт и ИНН, последний не требуется только в том отделении, где лицо было поставлено на учет в качестве налогоплательщика.

В налоговой необходимо заполнить заявление, после чего получить пароль и логин от личного кабинета, через который в дальнейшем возможно работать по многим вопросам, касающихся налогов и ух уплаты.

Кроме вышеуказанного сайта, для проверки и оплаты долгов налогоплательщик может воспользоваться сервисом государственных услуг.

Данный сервис призван к бесплатному информированию о наличии задолженностей у человека, а также предоставляет возможность записаться на прием в органы, подать необходимые заявления онлайн, и многое другое.

Однако не стоит забывать, что заявление, поданное касаемо налогов будет исполнено только спустя месяц, при этом обязательно необходимо оплачивать налог именно со своего счета и банковской карты, оформленной на свое имя.

Иначе погашение долга не будет считаться исполненным, так как в соответствии с законодательством каждый самостоятельно должен выполнять свои обязательства по уплате налогов.

В налоговой

Узнать сумму налога и сроки начисления также можно при личном обращении в налоговую.

Следует помнить, что выбирая этот способ, человек потратит гораздо больше сил, времени и нервов, так как обычно во многих органах внушительные очереди.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС предусмотрена запись через интернет, которая позволяет выбрать удобное для посещения органа время. Записаться можно за 2 недели вперед.

order.nalog.ru

Как самому определить размер?

Чтобы самостоятельно посчитать налог, нужно знать мощность своего «железного коня» и ставку сбора.

Мощность автомобиля владелец может узнать. обратившись к документам на авто. Но нужно учесть что там мощность указана не в лошадиных силах, а в кВт, то есть придется перевести величины.

Для этого используют формулу: Лс=кВт х 1,3596.

Налоговые ставки

Власти субъекта России устанавливают транспортную налоговую ставку. Единого подхода к данному определению нет, но каждый субъект не может увеличить или снизить более чем в 10 раз величину, установленную законом.

На ставку влияют:

  • вид транспорта: воздушный, водный или наземный, а также тип: грузовик, легковой, мотоцикл и прочее;
  • база налоговая;
  • повышающий коэффициент;
  • сколько месяцев владелец использовал транспортное средство (если собственником является менее 12 месяцев).

Повышающие коэффициенты

Данный коэффициент применяется при расчете налоговой ставки на дорогостоящие машины. Он устанавливается федерацией, субъекты не могут на него повлиять.

Дорогостоящим автомобилем является тот, чья стоимость более 3 миллионов рублей.

Также на этот коэффициент имеет влияние год, когда машина была выпущена. То есть он повышается, если машина более новее и дороже.

Установлены минимальные и максимальные коэффициенты, соответственно – 1,1 и 3.

Первый вид присущ для машин, которые выпущены 2 или 3 года назад и цена, на которые варьируется от 3 до 5 миллионов рублей. Второй вид – машины премиум – класса, стоимость которых превышает 15 млн руб.

В последнем случае не важно, когда был выпущен автомобиль.

Формулы для расчета

При исчислении налога используют формулу:

Н = Ст х Нб х (Км/12)

  • Н – сумма налога;
  • Ст – налоговая ставка;
  • Нб – лошадиные силы;
  • Км – время, в течение которого человек владеет транспортом. Время указывается в месяцах.

Когда речь идет о дорогих авто, то формула дополняется умножением на повышающий коэффициент и выглядит так:

Н = Ст х Нб х (Км/12) х КФ.

Расчет за неполный месяц владения

До 1 января 2018 г при расчете налога за один месяц считался месяц, когда транспорт был снят/поставлен на учет. А именно, рассчитывался налог как за полный месяц.

Сейчас же данное правило претерпело изменения, а именно:

  • когда транспорт поставлен на учет ранее 15 числа месяца – расчет идет за полный месяц владения;
  • когда поставлен на учет позже 15 числа – этот месяц в расчет не берется;
  • при снятии с учета до 15 числа месяц не считается;
  • когда снята с учета после 15 числа – оплата за полный месяц.

Примеры

Для лучшего уяснения применения формулы расчета налога будут приведены несколько примеров.

№ 1

Петровым был куплен автомобиль Тойота Витц, мощность двигателя которой равна 65 лошадиных сил (далее л.с.). Авто Петров снял с учета в июне 2014г, то есть пользовался машиной он 6 месяцев.

Налоговая ставка составляет 5 руб на 1 л.с.

В этом случае налог = 5 руб х 65 л.с. х (6 мес./12 мес.) = 162, 5 рубля.

№ 2

Иванов, являясь жителем столицы России, купил в апреле 2014 авто Ниссан Жук, затем продал его в сентябре 2014 г. В октябре он купил авто Тойота Корса. У первого авто 70 л.с., а у второго 100. Получается, что за 2015 г Иванов владел Ниссан 6 месяцев, а Тойотой 3 месяца.

Налоговая ставка будет равна 15 руб.

За Ниссан нужно уплатить: 70 х 15 х (6/12) = 525 руб.

За Тойоту – 100 х 15 х (3/12) = 375 руб.

Сумма налога = 525 + 375 = 900 руб.

Однако жители Москвы имеют льготы на уплату налога на авто, мощностью до 70л.с. Исходя из этого, Иванов уплатит только 375 руб.

№ 3

Сидоров в марте 2015 г купил автомобиль Ауди А8. Автомобиль стоит 5 миллионов рублей и выпущен в 2014 г. Двигатель мощностью – 220 лс.

Налог составил = 75 х 220 х (10/12) х 2 = 26 400 рублей.

Такая сумма налога связана с тем, что Сидоров проживает в Туле, где установлена налоговая ставка для подобных лс — 75руб. Повышающий коэффициент — 2.

Как, когда и куда платится?

Налог оплачивается за прошедший год, то есть в 2018 г оплачивается налог за 2018 г. Оплата должна произойти до 1 декабря.

Налоговая служба отправляет уведомление о необходимости уплаты налога, оно должно быть ими направлено минимум за месяц до дня, когда необходимо исполнить свою обязанность по уплате.

Когда гражданин должен оплатить не один вид налога, то в уведомлении указывается общая сумма, которую сумму необходимо внести в казну. Данные в налоговую о транспорте предоставляют регистрационные отделы ГИБДД.

Уведомление можно получить:

  1. Лично. В этом случае, придя в налоговую, вы получить уведомление от сотрудника лично в руки, о чем поставите свою подпись.
  2. На электронный адрес. Для этого нужно, как рассказывалось выше, зарегистрироваться в личном кабинете налоговой службы. В этом случае на вашу электронную почту придет уведомление и квитанция для оплаты, по которым вы сможете оплатить налог как в банке, так и через интернет.
  3. Посредством почты России. В этом случае вам придет заказное письмо, на котором будет указано когда оно отправлено. Если вы не оплатили налог во время по причине того, что вам поздно отправили уведомление – то конверт, на котором стоит дата отправки, будет служить доказательством в этом случае.

После того, как вы произвели платеж нужно сохранить квитанцию, которая в дальнейшем может послужить свидетельством оплаты налога.

Порядок процедуры

Транспортный налог уплачивается после получения налогового уведомления либо через онлайн-сервис налоговой.

Когда отправляется письмо, то по истечении 6 дней после отправки его считают полученным.

В уведомлении прописаны данные налогоплательщика, а также сумма налога и срок, в течение которого его необходимо оплатить, кроме того, прилагается подробное описание расчета суммы налога.

К уведомлению приложен платежный документ, использовав который оплачивается налог посредством банков, почты России или же интернета (сайт налоговой службы и госууслуги).

Сроки

Властями субъектов РФ устанавливаются сроки взыскания транспортного налога.

Однако в п.1 ст.363 Налогового кодекса указано, что налог не может быть оплачен позднее 1 декабря.

Получается, что до 1 декабря 2018 нужно оплатить налог за 2018 год.

Требуется ли уплата, если не пришло уведомление?

Как выше было указано, налоговая отправляет по почте уведомление. Но что делать в случае, если оно не пришло?

Некоторые владельцы авто думают, что в таком случае им не нужно платить налог на транспорт. Однако их мнение ошибочно.

В январе 2015г был принят закон, который установил владельцам транспорта обязанность лично сообщать в налоговую о том, каким видом транспорта они владеют в случаях, когда уведомление получено не было.

Такое заявление владельцы должны подать в налоговую до 31 декабря следующего года, приложив к ним копии документов на транспорт.

Как заполнить квитанцию?

Чтобы оплатить транспортный налог, следует правильно заполнить квитанцию. Как это сделать? Сейчас разберемся.

Реквизиты

Для внесения платежа нужно ввести данные плательщика: ФИО, адрес, а также ИНН (его указание необязательно), указать уплачиваемый вид налога и его сумму.

КБК

  • Физические лица осуществляют основные платежи по такому КБК — 182 1 06 04012 02 1000 110. Также по нему оплачивают перерасчеты, недоимки и другие задолженности.
  • Для уплаты пени, который связан с просроченным платежом — 182 1 06 04012 02 2100 110.
  • Для оплаты штрафов — 182 1 06 04012 02 3000 110.
  • Для внесения прочих платежей — 182 1 06 04012 02 4000 110.

Как и через какое время можно проверить уплату?

Оплатив транспортный налог, плательщик может проверить оплату примерно через 3-7 дней, так как платеж не проходит моментально.

Чем грозит неуплата?

Теперь следует разобраться, что будет за неуплату транспортного налога.

Ответственность и последствия

В случае если налогоплательщик не уплатил налог, ему делается предупреждение и устанавливается срок на месяц для его уплаты.

Согласно ст.122 НК РФ за неуплату налога может быть наложен штраф в размере 20% от его суммы. Однако эта сумма может быть увеличена вдвое, если будет доказано, что налог не был уплачен умышленно.

За весь период неуплаты налога начисляются пени. Задолженность по налогам можно узнать, обратившись к сайту налоговой, там же возможна и оплата.

Размер и пример расчета пени

Для расчета пени применима формула:

П = Сн х СР/300 х КД.

В данной формуле: П – пени. Сн – недоимка. СР – ставка рефинансирования Центрального банка, которая действовала на момент просрочки. КД – количество дней, на которое просрочен платеж.

Для примера:

Иванову вручили уведомление об уплате налога 02 августа 2018 г. Сумма налога – 2500 руб. Однако Иванов нарушил срок оплаты и до 1 декабря 2018 не оплатил его.

После получения предупреждения Иванов внес платеж 25 декабря.

Тогда расчет будет таким: П = 2500 х 11%/300 х 25 = 23 руб.

Порядок взыскания

После того, как налоговая обнаруживает неуплату налога, направляется требование об уплате, где указаны сумма и срок, в который ее необходимо внести.

Если после получения уведомления должник так и не исполнит свои обязательства, то принимают решение о взыскании долга посредством списания денег со счета в банке.

В случае отсутствия таковых, информация передается в службу судебных приставов, которые взыскивают долг.

Срок давности

В случае, когда плательщиком было получено уведомление и он не оплатил налог, то налоговая, согласно закону, имеет право долгий период времени требовать оплаты долга.

Исковая давность не ограничена. Срок, за который может быть взыскана задолженность, составляет 3 года.

Например, в 2018 году налоговая может выставить задолженность только за 2018, 2015 и 2014 годы.

Нюансы

Давайте теперь рассмотрим основные нюансы выплаты транспортного налога.

Предусмотрена ли амнистия по уплате?

Прощение налоговой неуплаты транспортного налога, то есть амнистия, в последний раз действовала в 2011г.

Амнистия применима только к физическим лицам, на юридические не распространяется.

Почему так? Ответ прост – на физические лица куда труднее оказывать воздействие, конечно существуют меры, например, при наличии налоговой задолженности не выпускают за пределы страны, не выдают кредиты, но ведь можно вполне хорошо прожить и без этого.

Что делать, если возник долг?

Собственникам транспортных средств стоит помнить, что именно они обязаны уплачивать налоги даже в случае если транспорт был продан по генеральной доверенности.

Также не нужно забывать, что перечисление денег в счет уплаты налога должно быть произведено со счета владельца авто. В случае если по какой-то причине автовладелец допустил просрочку платежа и образовался долг, то его следует оплатить как можно быстрее.

Помимо суммы основного долга придется уплатить пени и даже, возможно, штраф.

Платить ли, если автомобиль в угоне, на штрафстоянке или долгое время не используется?

Когда у владельца угоняют авто, то он задается вопросом: нужно ли ему платить налог, подавать декларацию? Получается, что собственником транспорта остается одно лицо, но у него нет возможности распоряжаться своим имуществом.

Законодательно установлено, что в случае угона авто, чему есть документальное подтверждение от компетентных органов, в владелец может не уплачивать налог.

Указанные документы необходимо предоставить в налоговую для того чтобы налог не начислялся с даты угона.

Когда возникают ситуации, что авто долгое время не используется владельцем, например, стоит на штрафстоянке или на ремонте в гараже и прочее,  у владельца авто сохраняется право собственности и возможность распоряжаться своим имуществом, следовательно налог должен быть уплачен.

Факт использования авто на это не влияет.

Продал машину. С какого месяца перестанут начислять налог?

Налог на проданный автомобиль уплатят как его продавец, так и покупатель. Один с момента снятия с учета, другой – с момента постановки.

Как и говорилось выше, для продавца будет действовать правило – если автомобиль снят с учета позднее 15 числа, то оплата будет за полный месяц, если до 15 числа месяца – то это месяц при расчете налога засчитан не будет.

Когда начинают начисления, если авто куплено в кредит?

Налог на транспорт должны платить его собственники, то есть те, на кого транспорт зарегистрирован.

При этом, совершенно не имеет значения, каким образом приобретен автомобиль – получен посредством договора дарения, куплен за наличные или в кредит.

Во всех случаях уплата налога начинается с момента, когда авто зарегистрировано на нового владельца в соответствующих органах.

Что делать, если в налоговой неверно рассчитали сумму?

Когда вы получили налоговое уведомление, а оно содержит ошибки, в частности, указана неверная сумма налога, данные плательщика и т.п., нужно заполнить заявление о наличии ошибок, которое прилагается к уведомлению.

Если такое заявление не приложено, то оно может быть написано в свободной форме с изложением всех фактов. К заявлению прикладываются все документы, которое доказывают, что данные в уведомлении неверны.

Далее это заявление направляется в налоговую.

Отправляется почтой, по интернету либо нарочно. Если вы унесете заявление лично, то необходимо подготовить 2 экземпляр, на котором должны поставить штамп о принятии. После этого налоговая рассматривает заявление и направляет уведомление с исправленными данными.

Как быть, если произведена переплата?

Случается так, что плательщик мог уплатить излишний налог на транспорт, — в частности это могут быть и штраф и пени.

Если такой факт выявлен, то плательщик имеет право обратится в налоговую с требованием вернуть излишне уплаченное. Следует отметить, что период, за который возможно требовать возврат налога– 3 календарных года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *