Звонок бесплатный

Как получить налоговый вычет при покупке и продаже машины?

Ст.220 НК РФ, предоставляющая право на получение имущественных налоговых вычетов, вызывает у наших сограждан повышенный интерес, т.к. позволяет существенно сэкономить на крупных покупках.

Мы уже писали раньше об условиях получения вычета при приобретении квартиры, а сегодня расскажем для наших автолюбителей, как получить налоговый вычет при покупке и продаже машины.

Как можно приобрести авто?

Основаниями возникновения права собственности на автомобиль может быть и договор дарения, и завещание, и решение суда, однако, чаще всего владельцами ТС граждане становятся вследствие оформления договора купли-продажи.

Провести подобную сделку можно, оплатив наличными всю стоимость авто сразу, оформив автокредит или с помощью лизинга.

За наличные

Самым простым способом покупки автомобиля, безусловно, является приобретение машины за счет собственных средств.

В этом случае покупателю необходимо иметь определенную сумму денег. Ее можно накопить, получить в наследство, занять у знакомых или друзей. Отталкиваясь от конечной цифры, покупатель может смело идти в автосалон, выбирать автомобиль и производить оплату.

На первый взгляд, недостатки у этого способа отсутствуют.

Тем не менее, минусы есть. Прежде всего, это время, которое необходимо, чтобы собрать деньги на покупку.

К примеру, согласно исследованию «Автостат», чтобы купить новенькое бюджетное авто (на конец 2018 года его стоимость составила около 1,4 млн. руб.) среднестатистическому россиянину придется копить на машину 38 месяцев (при этом, не есть, не пить и т.д.).

Ко всему прочему, не стоит забывать, что стоимость авто напрямую зависит от курса рубля, гарантировать стабильность которого достаточно сложно.

Если к этому добавить, что еще до сих пор встречаются дилеры, которые продают машины без документов, в результате чего покупатели, даже оплатившие полную стоимость авто, не могут ее увезти со стоянки, становится понятно, что оплата наличными тоже имеет свои нюансы.

В кредит

Если денег на покупку автомобиля не хватает, можно оформить кредит. В рамках специальных кредитных программ сегодня можно купить машину, имея на руках только часть необходимой суммы.

Стоит отметить, что большинство банков готовы кредитовать приобретение новых автомобилей, однако найти учреждение, где можно оформить займ на покупку б/у автотранспорта, также не составит труда.

Условия оформления займов на приобретение авто зависят от кредитной политики выбранного финансового учреждения, условий кредитной программы, срока, сумма и ряда других факторов, которые влияют, по мнению кредитора, на уровень кредитного риска (кредитная история заемщика, возможность подтвердить официальный доход, наличие залога и страховки), поэтому нет смысла здесь их здесь рассматривать.

Стоит отметить, что наиболее выгодные условия кредитования, как правило, банки предлагают в рамках целевых кредитов.

Однако оценивая затратную часть по автокредиту, не стоит забывать о ряде дополнительных платежей (таких, как страховка КАСКО, жизни и здоровья заемщика), которые, зачастую, делают такой займ сопоставимым (а иногда, даже и дороже), чем обычный потребительский кредит.

Исходя из этого, выбирая кредитную программу, необходимо четко выяснить все затраты, которые несет заемщик на протяжении всего срока кредита.

Имея на руках эти цифры, будет нелишним сопоставить расходы по автокредиту с другими видами кредитования. Вполне возможно, что имеет смысл рассмотреть в качестве альтернативы более дорогой, на первый взгляд, вид займа (под залог, потребительский и т.д.).

Лизинг

Новая, для многих россиян мало знакомая схема покупки авто – приобретение в лизинг.

По сути — это финансовая аренда автотранспорта, которая отличается от автозайма тем, что право собственности на авто до момента всех выплат не переходит к покупателю.

После окончания срока, указанного в договоре, лизингополучатель может вернуть автомобиль лизинговой компании или выкупить его по фиксированной цене.

Федеральный закон «О лизинге» принят более 15-ти лет, однако физические лица получили право использовать лизинг в частных целях только с 2010 года, когда из законодательного акта была исключена формулировка «для целей коммерческого использования».

К сожалению, отмена ограничения не сделала лизинг мегапопулярным среди наших сограждан, что обусловлено в т.ч. отсутствием ряда льгот, которые дает лизинг для юридических лиц.

Если сравнить лизинг с обычным автокредитом, то к его основным преимуществам следует отнести:

  • возможность получения скидки на авто (может составить до 10-20% от стоимости ТС);
  • более высокий процент одобрения заявок;
  • для оформления лизинга достаточно иметь всего 10% от стоимости ТС.

Следует отметить, что конечная сумма денег, которую заплатит покупатель, приобретающий автомобиль по целевой кредитной программе или с помощью лизинга, будет практически одинаковой.

Поэтому, выбирая из этих 2-х источников финансирования, прежде всего, следует оценить дополнительные преимущества выбранного финансового инструмента.

Что для этих ситуаций говорит Налоговый Кодекс?

Действующая редакция Налогового Кодекса не предусматривает полного освобождения от уплаты подоходного налога. Однако, можно уменьшить налоговую базу с помощью разного вида налоговых вычетов.

Претендовать на возврат НДФЛ могут только граждане Российской Федерации, которые являются плательщиками подоходного налога.

Виды вычетов

Налоговый кодекс РФ выделяет 5 видов налоговых вычетов:

  • стандартные (ст.218 ч.2 НК РФ);
  • социальные (ст.219 ч.2 НК РФ);
  • имущественные (ст.220 ч.2 НК РФ);
  • профессиональные (ст.221 ч.2 НК РФ);
  • инвестиционные (ст.219.1 ч.2 НК РФ).

Широко распространено заблуждение, что возврату подлежит часть суммы покупки.

На самом деле получить от государства возвращенные налоги можно не в виде полной суммы вычета, а только то, что было уплачено в виде налогов.

Другими словами, сумма вычета снижает налогооблагаемую базу на ту сумму средств, с которой был удержан налог. Размеры и граничные значения по каждому виду вычетов определены законом.

Положен ли налоговый вычет при покупке автомобиля?

Многие автолюбители интересуются, а есть ли налоговый вычет при покупке ТС?

К сожалению, здесь нам их порадовать нечем.

В Налоговом Кодексе РФ (п. 1.2 ст.220 НК РФ) среди списка имущества, при покупке которого предусмотрена возможность получения налогового вычета, автотранспортные средства не указаны.

Это означает, что в случае приобретения машины налоговые вычеты не предусмотрены независимо от:

  • стоимости приобретаемого авто (не применяется, даже если автомобиль стоит дороже, чем дом);
  • способа оплаты (не имеет значения, если машина получена в наследство или покупалась за наличку, оформлена в лизинг или приобретена с помощью кредита);
  • продавца имущества (покупка у физ.лица или если продавец- юридическое лицо);
  • срока эксплуатации приобретаемого автомобиля (возврат подоходного налога не осуществляется как в случае приобретения подержанного авто, так и при покупке новой машины).

А что положено, если продаешь?

Задаваясь вопросами, полагается ли налоговый вычет при продаже автотранспорта, и как вернуть подоходный налог, сначала необходимо определить срок владения ТС.

Если превышает 3-и года

Вся сумма, которая получена продавцом в результате продажи, налогом не облагается. Стоит отметить, что в этом случае даже не придется отчитываться перед налоговой инспекцией (п.17.1 ст.217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ).

Если менее 3-х лет

Для сделок до двухсот пятидесяти тысяч рублей – налог не взимается.

Если сумма сделки превышает двести пятьдесят тысяч рублей, то продавец ТС имеет право выбора: 

  • оплатить налог от суммы полученного дохода;
  • произвести оплату налога от разницы между суммой полученного дохода и суммой в двести пятьдесят тысяч рублей.

Следует обратить внимание, что согласно требованиям российского законодательства, даже если налоговые вычеты в полной мере покрыли налог от продажи ТС, продавец автомобиля обязан отчитаться о такой сделке перед контролирующими органами, оформив и передав в налоговую инспекцию 3-НДФЛ.

Как оформить и получить имущественный вычет при продаже машины?

Условия

В случае продажи машины получение налогового вычета возможно при соблюдении следующих условий:

  • продавец ТС является налоговым резидентом РФ;
  • у заявителя имеется в наличии копия ПТС, подтверждающая факт владения проданного автомобиля;
  • гражданин может предоставить бумаги, подтверждающие факт получения дохода от продажи машины.

Менее 3х лет в собственности

Осуществив сделку по продаже машины, которая находилась у него в собственности менее 3-х лет, продавец обязан:

  • передать в налоговую инспекцию заполненную форму 3-НДФЛ (п.3 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ);
  • оплатить налог (если он полностью не покрывается налоговым вычетом).

Более 3 лет

Если срок владения машиной превышает 3-ри, 5-ть и более лет, продавец транспортного средства полностью освобождается от оплаты налога (ему даже не нужно подавать в налоговую инспекцию заполненную декларацию).

Другими словами, в этой ситуации у него отсутствуют какие-либо обязательства перед налоговыми органами.

Сколько раз возможен?

В отличие от сделок по приобретению и строительству жилья, а также выплат процентов по целевым ипотечным займам, ограничение на количество налоговых вычетов по продаже авто отсутствует.

Однако следует учитывать, что имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей распространяется на все имущество, проданное за год.

Сроки

Законодательством установлены четкие сроки, в течение которых налогоплательщику необходимо отчитаться в налоговой инспекции о продаже имущества и оплатить налог:

  • в срок до 30 апреля года, следующего за годом оформления сделки, необходимо подать декларацию;
  • до 15-го июля – произвести оплату налога.

Можно ли оформить задним числом?

В соответствии с требованиями законодательства, налогоплательщики обязаны оформить документы на налоговый вычет в тот же отчетный период, когда была проведена сделка по продаже ТС.

В ситуации, если сроки не соблюдены, право на налоговый вычет теряется, т.е. вернуть подоходный налог задним числом не получится.

Пошаговая инструкция

Получение налогового вычета при продаже автомобиля осуществляется в соответствии с следующим алгоритмом действий:

  • определяем налоговую базу;
  • на основании имеющихся данных о доходах самостоятельно рассчитываем НДФЛ;
  • подаем декларацию в налоговую инспекцию;
  • оплачиваем налог.

Для оформления и получения имущественного вычета при продаже машины принципиально важно правильно определить срок владения транспортным средством.

Рассчитывается срок владения автомобилем следующим образом:

  • в случае покупки машины – со дня заключения договора купли-продажи;
  • при получении наследства – со дня его открытия (смерти лица, оформившего завещание);
  • если машина подарена – со дня заключения такого договора.

Размер и пример расчета

Владимир приобрел в 2018 году машину за 450 тыс. руб., которую в следующем году продал за 390 тыс. руб.

Итак, считаем налоговую базу: 450 000 – 390 000 = 40 000 руб.

Теперь считаем подоходный налог: 40 000 *13% = 5 200 руб.

Как можно уменьшить налогооблагаемую базу?

Следует знать, что в случае приобретения налогоплательщиком другого имущества (к примеру, квартиры) в течение отчетного периода, когда был продан автомобиль, можно произвести взаимозачет обязательств, в результате чего можно уменьшить налогооблагаемую базу, вплоть до нуля.

Например, если стоимость проданной машины и приобретенной квартиры составляет 1,2 млн. руб., оплачивать налог вовсе не придется.

Применение схемы взаимозачетов абсолютно законно, и позволяет налогоплательщикам существенно сэкономить на налогах.

Однако существуют и ряд незаконных способов, которые используются некоторыми гражданами.

Мы не будем приводить здесь весь список таких методов, упомянем только наиболее широко используемые из них:

  • Не заполняется и не подается декларация с указанием суммы дохода, полученного от продажи автомобиля, в надежде на то (абсолютно безосновательно, между прочим), что удастся скрыть данный факт от контролирующих органов. В результате, к 13% налога налогоплательщику приходится уплатить пеню за задержку оплаты налога и штраф за несвоевременную подачу декларации.
  • Занижается сумма сделки до двухсот пятидесяти тысяч рублей, что может привести впоследствии к ее аннулированию или передаче информации о данном нарушении в правоохранительные органы.

Исходя из этого, настоятельно рекомендуем пользоваться только законными способами уменьшения налога.

 Отчет

При продаже машины налогоплательщику придется заполнить всего 6-ть из 23-х листов формы:

  • титульные листы, где требуется внести личные данные налогоплательщика;
  • раздел 1, где указывается размер полученного дохода и рассчитываться сумма налога;
  • раздел 6, в котором налогоплательщик указывает итоговую сумму налога, который необходимо оплатить в ИФНС;
  • лист А, где вносятся данные о договоре купли-продажи ТС;
  • лист Е, в котором рассчитывается сумма налога с учетом возврата подоходного налога.

Правила заполнения декларации подробно изложены в Приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, а также на сайте Федеральной налоговой службы (https://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/).

Пример заполнения: Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

Какие документы потребуются?

Для получения налогового вычета заявителю следует подготовить следующие документы:

  • заявление на вычет;
  • паспорт налогоплательщика – продавца ТС;
  • ИНН бывшего собственника ТС;
  • ПТС проданного автомобиля;
  • копия документа, подтверждающего факт продажи ТС;
  • бумаги, которые подтверждают стоимость покупки проданного автомобиля (чеки, квитанции, расписки и т.д.);
  • договор купли-продажи ТС;
  • документ, подтверждающий сумму сделки по продаже ТС.

Документы в налоговую инспекцию можно подать лично, ценным письмом с описью вложения или через третье лицо, оформив нотариальную доверенность.

В течение 3-х месяцев от даты подачи заявления налоговая инспекция проведет проверку поданных документов.

Дальнейшие действия контролирующего органа зависят от результатов проверки:

  • если в ходе проверки будут выявлены нарушения или ошибки, то налоговая инспекция уведомит об этом налогоплательщика по месту его регистрации в течение 5-ти дней;
  • в том случае, если в результате проверки будет выявлено, что сумма налога была перечислена в большем, чем требуется размере, то в 30-ти дневный срок будет произведен возврат подоходного налога.

Заключение

К сожалению, автолюбители, приобретающие ТС, в рамках действующего законодательства не могут рассчитывать на получение 13% от общей суммы покупки.

Впрочем, в будущем ситуация может и измениться.

Ведь если покупатель сможет получить возврат 13% от суммы покупки, вряд ли он станет занижать сумму сделки. В результате возрастет и сумма НДФЛ при продаже ТС.

Такая вот взаимосвязь…

Если подытожить, то сегодня:

  • налоговый вычет при покупке ТС законом не предусмотрен;
  • сумма налогового вычета не может превышать двести пятьдесят тысяч рублей;
  • получить налоговый вычет могут только граждане РФ, которые являются плательщиками подоходного налога;
  • оформление налогового вычета осуществляется в налоговой инспекции при продаже ТС;
  • при продаже автомобиля, который находился во владении налогоплательщика более 3-х лет, полученный доход не облагается налогом.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *