Как оформить возврат НДФЛ за лечение?

По действующему законодательству России каждый работающий гражданин и выплачивающий налоги может получить налоговый вычет на лечение – вернуть определенную сумму с потраченной стоимости за платно предоставленные медицинские услуги.

Далее подробно будут рассмотрены принципы и правила осуществления возврата.

Положения законодательства

На данный момент возврат НДФЛ за пройденное лечение регулируется Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

О размере возврата говорится в ст.219 НК РФ – он составляет 13%. Также установлен лимит возврата в размере 120 тыс. рублей.

Соответственно максимальная сумма, которая может быть возвращена – это 15600 рублей.

Дополнительно используются Письма Минфина России, где разъясняется процедура возврата части потраченных средств.

Письмо Минфина от 27 апреля 2018 г. N 03-04-07-25711

Письмо Минфина от 24 ноября 2018 г. N 03-04-05-77913

Письмо Минфина от 22 ноября 2018 г. N 03-04-05-77149

Письмо Минфина от 22 марта 2018 г. N 03-04-05-16332

Письмо Минфина от 20 апреля 2018 г. N 03-04-05-23779

Письмо Минфина от 19 октября 2018 г. N 03-04-05-68273

Письмо Минфина от 19 апреля 2018 г. N 03-04-05-23477

Письмо Минфина от 13 июля 2018 г. N 03-04-05-44499

Письмо Минфина от 10 ноября 2018 г. N 03-04-05-74024

Кто и за кого может получить?

Возврат НДФЛ за лечение осуществляется только в том случае, если плательщик официально трудоустроен и проводит регулярные выплаты налогов. Но существуют и дополнительные нюансы.

За себя

При оформлении договора на лечение в большинстве случаев в качестве потребителя выступает сам больной.

Если ранее он производил налоговые отчисления с заработка, можно подать заявление на вычет самостоятельно. Подобные возвраты не требуют продолжительных разбирательств и проверок, поэтому денежные средства перечисляются без проблем.

За супруга/жену

Аналогичным образом социальный налоговый вычет на лечение осуществляется при условии, если процедуры проходил супруг или супруга.

В данном случае руководствуются ст.38 СК РФ, где оговаривается, что доходы семьи являются общими.

За ребенка (детей)

В той же последовательности проводятся вычеты за лечение детей.

Здесь лишь учитывается тот факт, что на момент лечения и возврата детям не должно быть более 18-ти лет.

Возврат за лечение совершеннолетнего ребенка возможно только в случае наличия у него инвалидности.

За родителей-пенсионеров

Если лечение проходят пенсионеры, которые на данный момент не трудоустроены официально, им тяжело получить вычеты.

За них это легко сделают дети на основании подпункта 3 пункта 1 ст.219 НК РФ.

За брата, бабушку и других близких родственников

Оформить возмещение за близких родственников невозможно, поскольку это регламентируется статьей 219 НК РФ.

В статье указывается перечень родственников, за лечение которых можно получить НДФЛ – за родителей, за супругов или детей до 18-ти лет.

Вернут ли неработающим пенсионерам?

Во всех вышеизложенных случаях, а также в вопросе по неработающим пенсионерам, возврат НДФЛ осуществляется в случае, если в графе «Потребитель» при платном лечении указывается будущий заявитель на возмещение денежных средств.

За какое лечение можно вернуть?

Далеко не за все виды лечения можно вернуть часть денежных средств.

В данном случае выделяют следующие факторы:

  • Лечение было получено в специализированной клинике с наличием лицензии и при нахождении ее на территории России.
  • Постановлением Правительства РФ определяется список медицинских услуг, за который возможен возврат денежных средств.
  • Тем же постановлением утвержден список лекарственных средств, за которые можно получить возврат НДФЛ.

Это общие требования относительно медицинских услуг. Рассмотреть следует каждый подробно.

Общий перечень

Общий перечень медицинских услуг, на которые распространяется возможный возврат НДФЛ, включает в себя следующее:

  • скорая медицинская помощь – зачастую отсутствие страхового полиса или нахождение в другом городе влечет оплату нахождения в стационаре с используемыми для лечения медикаментами;
  • платное лечение или диагностика в поликлинике;
  • аналогичные процедуры в дневном стационаре;
  • обследование, лечение и реабилитация в стационаре;
  • проведение процедуры, относящейся к статусу медицинской экспертизы;
  • лечение на базе санатория;
  • приобретение лекарственных средств определенной группы.

Общий перечень также включает в себя особенности и уточнения, которые следует рассмотреть в отдельности.

Санаторно-курортное лечение

Представленное выше законодательство включает в перечень услуг для возврата НДФЛ только за лечение, которое проходило в санатории. Питание и проживание полностью оплачиваются потребителем.

Дорогостоящие виды медуслуг

В медицине присутствует огромное количество дорогостоящих услуг, связанных со сложными хирургическими вмешательствами и лечением иной тяжелой патологии.

Если для общего перечня установлен лимит для возврата в размере 120 тыс. рублей, то на дорогостоящие услуги представленные правила не распространяются.

К дорогостоящим медицинским услугам относят:

  • хирургическое вмешательство для лечения врожденной аномалии;
  • хирургическое лечение сложных патологий кровеносной системы, при котором используется дорогостоящее оборудование;
  • операции, направленные на восстановление дыхательной системы;
  • лазерные и хирургические операции на глаза;
  • лечение серьезных патологий пищеварительной системы, включая хирургическое вмешательство;
  • проведение имплантации, эндопротезирования и прочих подобных операций;
  • пластические операции и реконструкция поврежденных частей тела больного;
  • восстановление и лечение патологий, связанных с хромосомными патологиями;
  • восстановление и медикаментозное лечение тяжелых патологий у детей;
  • лечение сложных патологий, в том числе онкологические заболевания;
  • платное выхаживание недоношенных детей;
  • ЭКО

Любое принятое платное лечение должно подтверждаться справками из медучреждения.

ЭКО

ЭКО – экстракорпоральное оплодотворение, помогающее семьям стать родителями.

При подаче заявления следует учесть тот факт, что вычетам подлежат только затраты, уплаченные именно на саму процедуру.

Предварительное обследование, подготовительные процедуры и последующее восстановление не подлежат возврату.

В представленном вопросе имеется срок давности – вернуть деньги можно не позднее 3-х лет после проведенной процедуры.

За терапевтическое, ортодонтическое лечение и протезирование зубов

К наиболее частым запросам относят возврат НДФЛ за пройденное протезирование, имплантацию и установку брекет-системы.

Здесь производится возврат НДФЛ по пункту 1 статьи 219 НК РФ и осуществляется на общих основаниях.

Приобретение медикаментов

Вернуть денежные средства за покупку медикаментов можно только при соблюдении следующих требований:

  • препараты входят в официальный перечень;
  • средства назначены врачом – имеется официально утвержденный и подписанный рецепт;
  • приобретаются во время продолжительного лечения, что подтверждается соответствующей выпиской из амбулаторной карты.

Лекарственные препараты должны быть приобретены только в специализированных аптеках с наличием соответствующей лицензии на осуществление деятельности.

Иное

Позволительно также вернуть денежные средства за приобретенный полис ДМС, если его покупка и использование проводились в соответствии с законодательством и с условиями медицинских услуг.

Как получить налоговый вычет на лечение в 2018 году?

Теперь следует рассмотреть вопрос возврата НДФЛ, где необходимо соблюсти основные требования действующего законодательства.

Порядок и этапы

Для начала следует ознакомиться с порядком осуществления процедуры.

В данном случае представляется следующий алгоритм получения:

  • Для начала следует собрать все документы для изготовления декларации и подачи заявления на возврат.
  • Далее заполнить декларацию на вычет определенной суммы, потраченной на лечение.
  • Составить заявление с просьбой на выплату НДФЛ за лечение.
  • Подать документы и заявление в налоговые органы.
  • Дождаться ответа.

Нередко налоговые органы отказывают в возврате НДФЛ за лечение, но при заключении должен быть сформирован аргумент.

Если его нет, можно обратиться с заявлением для разбирательства ситуации к руководителю налоговой структуры.

Как оформить?

Подать документы и заявление на возврат можно не только в налоговые органы, но и другими способами.

Обращение к работодателю

Вернуть НДФЛ можно через работодателя. Здесь происходит оформление запрета на удержание подоходного налога из последующих начислений заработных плат.

Для этого проводится следующее:

  • С документами о пройденном лечении или приобретении лекарственных средств необходимо обратиться в налоговую службу. Здесь пишут заявление на получение права получения вычета.
  • Уведомление изготавливается в течение месяца после подачи документов и заявления.
  • С полученной справкой обращаются в бухгалтерию своей организации и подают заявление на выдачу рассчитанного вычета.
  • Вычет осуществляется с месяца, как только получено заявление и уведомление из налоговой службы.

Представленные действия удобны, поскольку получить вычеты можно в том же году, когда было получено лечение. Эти возможности указаны в статье 219 НК РФ.

Личный визит в налоговые органы

Личное обращение в налоговые структуры для получения НДФЛ за лечение предполагает возврат полной суммы сразу, но только в случае, если она не превышает выплаченные налоги в течение последнего года официального трудоустройства.

Для осуществления процедуры через налоговые структуры необходимо заполнить декларацию с предоставлением всех документов и справки о доходах по форме 2НДФЛ.

С собранными документами просто обращаются в приемное время в налоговые органы по месту регистрации или проживания, если нет иной возможности.

Рассмотрение заявки от заявителя, который не имеет регистрации на имеющемся участке, будет проводиться дольше.

Онлайн через Личный Кабинет и Госуслуги

На сайте налоговых служб и Госуслуги можно зарегистрироваться и подать заявление на возврат НДФЛ в электронном виде. Для этого дополнительно придется отсканировать документы, составить декларацию 3-НДФЛ и отправить их на рассмотрение.

Заявка рассматривается в соответствии с законодательством – в течение 3 месяцев на основании статьи 219 НК РФ.

Если заявитель получает положительное решение, его вызывают в налоговые органы на прием для подачи документов. Если в документах при сканировании не произошло искажения информации, а сами они подлинные и действующие, значит, денежные средства перечисляются заявителю в ближайшие дни.

В противном случае проводится дополнительная проверка и изменение ранее подготовленных документов на положительное решение о возврате.

Какие документы нужны?

Для подачи заявления на вычет необходимо подать документы, список которых может отличаться в зависимости от ситуации.

К основному пакету документов относят:

  • паспорт гражданина РФ;
  • декларация по форме 3НДФЛ;
  • справка о доходах по форме 2НДФЛ;
  • договор между потребителем и медицинским учреждением;
  • различные чеки и справки, которые подтвердят проведенную оплату.

Если чеки не сохранены, в банке требуется заказать выписку о проведенных операциях.

При отсутствии возможности подтверждения осуществленной оплаты возврат НДФЛ невозможен.

К дополнительному перечню документов, которые могут быть затребованы налоговыми структурами для проведения операции, относят:

  • свидетельства о рождении и заключении брака, если проводится возврат за другого человека – за детей, за родителей;
  • свидетельство о рождении самого заявителя – необходимо подтвердить родство с родителями пенсионерами, за который осуществляется возврат денежных средств;
  • справки, подтверждающее пройденное лечение;
  • путевка в санаторий – потребуется только корешок;
  • при наличии ДМС потребуется его копия;
  • если происходит возврат средств на приобретенные медикаменты, необходимо представить рецепт от врача.

Чтобы в точности узнать, какие документы потребуются для получения вычета, лучше обратиться в налоговые службы за консультацией. 

Нужна ли лицензия клиники?

При разбирательстве, с чего начать процедуру возврата НДФЛ за лечение, необходимо узнать, а есть ли необходимость представлять лицензию клиники.

Запрашивать лицензию и предоставлять ее копию нужно самим потребителям медицинских услуг, чтобы удостовериться в ее наличии и возможном возврате НДФЛ за лечение.

Если у клиники нет лицензии, получить вычет не получится.

Образец заявления

Заявление в налоговую службу можно написать в свободной форме.

Как подать заявление правильно, приводится для ознакомления образец:

заявление-в-ИФНС

Образец справки от работодателя

Если работник исправно перечисляет налоги с заработной платы, он может сделать запрос на изготовление справки по форме 2НДФЛ.

В результате заявитель на возврат получит документ следующего образца:

2-ndfl

Справку можно заказать самостоятельно и через налоговую службу.

Как заполнить декларацию 3НДФЛ?

Декларацию 3НДФЛ можно заполнить самостоятельно – для возврата денег за лечение необходимо заполнить на общем документе Титульный лист, раздел 1 и 2, а также листы А и Е1.

Пример заполнения граф представляется следующим образом:

Форма декларации 3НДФЛ

Пример заполнения декларации 3НДФЛ

Размер

Выше уже были упомянуты размеры вычетов, которые теперь следует рассмотреть подробнее.

Минимальная и максимальная сумма

Минимальной суммы возврата по действующему законодательству не существует.

В статье 219 НК РФ указана максимальная сумма, которая попадает под базу для расчета – это 120 тыс. рублей. Соответственно, максимально возможные размеры – это 15600 рублей.

Для процедур, относящихся к дорогостоящему лечению, максимальная сумма не распространяется. То есть если человек прошел лечение с хирургическим вмешательством для лечения какой-либо сердечной патологии, он может получить 13% от всей затраченной суммы (превышающей 120 тыс. рублей).

Как рассчитать?

Не следует забывать, что сумма возврата не может быть более уплаченных налогов в течение предыдущего года.

Рассчитывается сумма возврата НДФЛ по формуле:

Сумма, потраченная на лечение * 0,13 = Сумма возврата.

Далее полученный результат сверяют с выплаченными налогами:

  • если она не превышает размер, значит, проводят полное перечисление на банковский счет заявителя;
  • если рассчитанная сумма превышает размер уплаченного налога, значит, налоговая служба перечисляет только выплаченный подоходный налог заявителем за год.

На основании статьи 231 НК РФ выплата НДФЛ происходит единожды – в отличие имущественного вычета рассчитанную сумму невозможно разделить на несколько частей.

Пример расчета

Для удобства можно привести пример расчета.

Гражданин Н. обратился в частную клинику для проведения операции на глаза – лазерная коррекция зрения. Сама лазерная операция стоит 38 тыс. рублей, но в ходе обследования было выявлены иные патологии, которые затребовали хирургического вмешательства. По результатам обследования пациенту представили счет на лечение в размере 134 тыс. рублей.

На основании статьи 219 НК РФ, хирургические вмешательства для лечения глаз относятся к дорогостоящим процедурам, поэтому было подано заявление на возврат 13% от суммы в 134 тыс. рублей. По заполненной декларации гражданин Н. может вернуть себе 17 420 рублей.

Операция была проведена в октябре 2018 года, подача заявления на возврат НДФЛ может проводиться только на следующий год – с января 2018 года.

Справка о доходах по форме 2НДФЛ показала, что гражданин Н. за 2018 год выплатил подоходный налог в размере 56 тыс. рублей. По представленным документам в налоговую службу ему была перечислена вся сумма в размере 17 420 рублей.

Сроки

Важно обратить внимание на сроки давности проведенных затрат.

За какой период можно вернуть?

Вернуть НДФЛ можно только за тот период, в течение которого проходило лечение.

Подачи документов и декларации

Документы на возврат подаются на следующий год за отчетным периодом.

Получается, что претендовать на возврат можно на следующий год после пройденного лечения.

Год, в течение которого оно проходило и является отчетным периодом.

Возврат средств

Срок давности возврата НДФЛ за лечение – 3 года.

Тонкости и нюансы оформления

При оформлении заявки на возврат средств необходимо изучить многочисленные нюансы.

Можно ли вернуть налог на лечение, обучение и квартиру одновременно?

Можно, но в приоритете осуществление вычетов за социальные услуги, поскольку они не переносятся на следующие года. Имущественный требует дополнительной подачи декларации в налоговую службу в следующем году.

Можно ли получить индивидуальному предпринимателю?

Если предприниматель осуществляет выплату налогов на полученные доходы, он может претендовать на возврат НДФЛ.

Положен ли, если лечился за границей?

Нет, Постановление Правительства №201 требует нахождение клиники на территории РФ.

Входят ли анализы в общую сумму для возврата?

Да, они входят в общий перечень медицинских услуг. Важно только получить из клиники справку о проведенных процедурах и затраченных средств.

Можно ли оформить, если находишься в декрете?

Декретницы не вносят налоги в «казну» государства, но у них есть время, в течение которых можно обратиться за возвратом. В данном случае учитывается срок давности пройденного лечения – 3 года.

Если женщина, находящаяся в декрете проходит платное лечение, но не оплачивает в этот период НДФЛ, значит, она может подать на вычет после выхода на работу.

Не позднее 3-х лет со времени лечения следует подать на вычет и получить сумму из расчета перечислений подоходного налога за пройденный период официального трудоустройства после выхода с декретного отпуска. Представленные особенности оговариваются в статье 231 НК РФ.

Можно ли оформить при лечении животных?

Нет, законодательно животные принадлежат человеку, который принял ответственность за их здоровье.

Кому вернут средства, если лечилась жена, а оплачивал муж?

Средства возвращают потребителю, который в дальнейшем становится заявителем.

В договоре на медицинские услуги для жены может быть указано имя супруга. Также подается декларация от жены с предоставлением справки о доходах супруга – это общий доход семьи.

Как быть, если утеряны чеки?

Если оплата проводилась через банк, необходимо взять распечатку. Если наличными и в медучреждении, обратиться туда с просьбой дать копию квитанции по оплате.

Можно ли получить, если не работаешь?

Возврат НДФЛ осуществляется только тем, которые выплачивают налог с доходов. А у неработающих граждан доходов нет.

На основании вышесказанного становится понятным, что возврат НДФЛ на лечение не представляется сложной процедурой. Главное – это учитывать все особенности, последовательность и представлять необходимые документы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *