Как оформить стандартный налоговый вычет на ребенка?

Далеко не каждый трудоустроенный на официальной основе родитель знает, что часть его заработной платы может не облагаться налогом.

А если и произошло перечисление денежных средств в счет уплаты налогов, определенную сумму можно вернуть, если в семье есть несовершеннолетние дети. О том, как это сделать и на что обратить внимание будет подробно рассказано далее.

Что говорит закон?

Представленные далее действия происходят только на основании действующего законодательства в России.

Что это такое и для чего нужен?

Стандартный налоговый вычет  – это сумма, установленная законодательно, которая не учитывается при расчете налогов. Ее размер зависит от количества детей в семье.

Налоговый вычет на ребенка в большей степени регулируется ст.218 НК РФ.

Кому положен?

Стандартный налоговый вычет на детей дается родителям, которые имеют несовершеннолетнего ребенка (или несколько) и детей-студентов на очном отделении до 24 лет.

Получить выплату могут родители, усыновители и опекуны.

Когда не предоставляется?

Большинство родителей ошибочно полагают, что могут оформить двойной налоговый вычет на ребенка, если официально трудоустроен и выплачивает подоходный налог только один из супругов.

Зачастую такие моменты складываются в период декретного отпуска, если ранее мать получала представленного рода выплаты.

Это ошибочное мнение, поскольку выплаты происходят именно из уплаченных налогов родителями.

Иными словами, безработный супруг или супруга, а также декретницы не могут передать право на получение выплаты второго родителя.

В результате получается, что выплаты не предоставляются в случаях:

  • безработицы;
  • нахождения на бирже труда;
  • нахождения в отпуске – декретном, после родов и прочее.

При этом практика двойного вычета присутствует, но происходит только в одном случае – при официальном трудоустройстве обоих родителей.

Получить могут оба родителя?

Выплаты получают все граждане, которые производят отчисления подоходного налога с полученного дохода при официальном трудоустройстве.

Здесь учитывается требование – необходимо иметь несовершеннолетних детей, в том числе обучающихся на очной форме в образовательном учреждении.

При этом один родитель может передать право второму, в результате чего будет рассчитываться двойной вычет.

До какого возраста?

Ошибочно полагать, что получать выплаты можно только до достижения ребенком совершеннолетия.

Подавать на вычеты разрешается до достижения ребенком 24-лет, если он учится на очном отделении.

В этом случае родители должны подтвердить представленные факты – предоставить справку с образовательного учреждения, в котором учится ребенок. Если этого нет, значит, претендовать на выплаты можно до совершеннолетия детей.

Налоговый вычет на детей в 2018 году

Следует разобрать вопрос подробнее о вычетах НДФЛ для детей в наступившем 2018 году.

Размер

В числовом значении выплаты в 2018 году в сравнении с 2018 годом не претерпели изменений.

На одного ребенка

В наступившем году за одного ребенка можно получить 1400 рублей.

На ребенка-инвалида

Родителям или усыновителям предоставляется выплата на ребенка-инвалида в сумме 12 тыс. рублей. Вычеты производятся до 18-тилетия.

Можно подавать заявку до 24-летия детей, если они обучаются на очной форме и при наличии у них инвалидности 1 и 2 группы.

Если двое, трое и более детей

Если у работающего гражданина двое детей, размер его вычета суммируется – для каждого ребенка предоставляется в размере 1400 рублей, суммируя которые можно получить 2800 рублей.

Для работающего гражданина с наличием троих и более детей предназначается 3000 рублей.

Если мать одиночка (одинокому родителю)

Мать одиночка и просто одинокие родители на основании статьи 218 НК РФ могут претендовать на выплаты в двойном размере.

В данном случае учитываются факты того, что в свидетельстве о рождении не указан отец или присутствует имя с пометкой «со слов матери», а также родители ребенка не подавали заявление в ЗАГС на регистрацию брака.

Получается, что мать одиночка или одинокий родитель будет получать выплаты в размере:

  • 2800 рублей на первого ребенка;
  • 5600 рублей на 2 детей;
  • 6000 рублей на третьего и последующего.

Вычеты НДФЛ не препятствуют оформлению иных положенных одиноким родителям пособий.

Если родители не в браке

Стали популярны гражданские браки, происходят часто разводы между супругами. Это повлекло вопросы и споры относительно выплаты НДФЛ на детей.

Согласно статье 218 НК РФ, при разводе родителей бывшие супруги получают вычеты в указанных выше размерах.

Но родитель, проживающий с ребенком, может подать заявление на признание его одиноким – тогда будут выплачиваться удвоенные суммы, при этом второго родителя лишат права получать указанные выше деньги.

Родитель, не проживающий с ребенком, может добровольно отказаться от «своей доли» в пользу бывшего супруга.

Иностранцам

Уплата налогов определяется не наличием гражданства России, а получением статуса налогового резидента.

Согласно ст.217 НК РФ, иностранцы становятся налогоплательщиками при проживании в течение 153 дней в течение 12 последующих друг за другом месяца.

Расчет НДФЛ определяется в соответствии с ранее представленными нормативами и актами.

Приемным родителям и опекунам

Выплаты на ребенка под опекой соразмерны выше представленным. Исключение – это выплаты опекунам, которые взяли ребенка-инвалида.

Если родители и усыновители будут получать 12 тыс. рублей, то опекуны в два раза меньше – всего 6 тыс. рублей.

Максимальная и минимальная сумма

В данном вопросе следует выделить два вида суммы – годовой размер дохода родителя и выплаты НДФЛ на ребенка.

Годовой размер доходов за год – это показатель, с которого граждане и получают всевозможные субсидии.

Что касается вычетов, минимальной суммы здесь не существует, а максимальная за 365 дней составляет 350 тыс. рублей.

Это означает, что как только доход родителя превысит указанной отметки, вычеты по НДФЛ будут прекращены.

Возобновление последует со следующего учетного года.

Минимальные значения составляют 1400 рублей, что рассчитывается на одного ребенка. Максимальные – 12 тыс. рублей, получаемые родителями и усыновителями ребенка-инвалида.

Понятие двойной выплаты

Родитель может получать двойную выплату в следующих случаях:

  • Если это мать-одиночка – в свидетельстве о рождении указывается только мать или отец со слов женщины, а также должен отсутствовать факт отсутствия поданного заявления в ЗАГС родителями ребенка.
  • Единственный родитель усыновитель – ребенка усыновил мужчина или взяла женщина, которые не пребывают в законном браке.
  • Вдовцы – после смерти одного супруга можно получить выплаты в двойном размере.
  • В случае добровольного отказа второго родителя.

Представленные основы регулируются статьей 218 НК РФ.

Как рассчитать?

Расчетами занимается бухгалтерия предприятия, где трудятся родители или ИФНС по заявлению налогоплательщика. Но можно провести расчет суммы самостоятельно.

Пример расчета

Представляется простой пример, как считать вычеты НДФЛ на ребенка.

Допустим родитель имеет троих детей – 20, 18 и 14 лет. На основании статьи 218 НК РФ все дети, даже достигшие совершеннолетия, учитываются при расчете. Заработная плата у родителя – 42 тыс. рублей.

Из вышесказанного следует, что получать родитель будет сумму в 3 тыс. рублей.

Это значит, что подоходный налог в размере 13%, что следует из статьи 224 НК РФ, будет рассчитываться следующим образом:

42 000 – 3 000 = 39 000*0,13 = 5 070 рублей.

Это значит, что вместо положенных 5 460 рублей (42 000*0,13), от заработной платы работающего гражданина будут перечислять 5 070 рублей.

Представленные действия будут проводиться до сентября месяца (350 000/42 000 = 8,3, поэтому дополнительно выплаты будут рассчитываться за неполный месяц сентября), потому как далее заработная плата превысит установленные максимальные 350 тыс. рублей.

Если у работающего гражданина один ребенок-инвалид, то расчет будет проводиться в следующем виде:

42 000 – 1 400 – 12 000 = 28 600*0,13 = 3 718 рублей – это сумма, которая будет ежемесячно (до сентября года) удерживаться в качестве подоходного налога работающего гражданина.

Как оформить и получить?

Оформить можно двумя способами – у работодателя и через ИФНС, что происходит разными способами.

Порядок обращения в налоговую

Обращаться в ИФНС следует по окончании года, в течение которого он был официально трудоустроен и производил выплату подоходного налога с получаемой заработной платы. Для получения выплаты необходимо представить требуемый список документов.

Выплаты можно получить в течение последующих 3-х лет после отчетного периода. При обращении в ИФНС можно получить единовременной суммой.

Здесь проводят перерасчет и на основании полученного от налогоплательщика заявления осуществляют перечисление на банковские реквизиты, указанные заявителем.

Аналогичным образом можно получить суммы за прошлые годы, если ранее работодателю не были представлены соответствующие документы и заявление. Сроки не должны превышать 3-х лет.

Порядок обращения к работодателю

При обращении к работодателю необходимо также написать заявление и представить список документов по требованию бухгалтерии.

На основании Письма Минфина от 18 апреля 2012 г. N 03-04-06-8/118 г. расчет вычетов начинают не с месяца обращения с заявлением, а с начала календарного года, если в это время родитель был трудоустроен на предприятии, куда подается заявление.

После представленного заявления и документов проводят полноценный расчет и перерасчет за предыдущее время, когда у работника уже было право указанных действий.

Коды вычетов

В справке 2-НДФЛ отображаются трехзначные коды, отождествляющие рассматриваемые значения. Они были утверждены ФНС России Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11387@ (руководствуются произошедшими изменениями в конце 2018 года).

На данный момент имеется 24 кода, которые представляются далее в таблице.

Код Ребенок Кто получает Особенности Размер, руб.
126 Первый Родитель, усыновитель Нет 1400
127 Второй 1400
128 Третий (последующий) 3000
129 Инвалид 12 000
130 Первый Остальные официальные представители (опекун, попечитель, приемный родитель) Нет 1400
131 Второй 1400
132 Третий (последующий) 3000
133 Инвалид 6000
134 Первый Родитель, усыновитель Единственный родитель 2800
135 Остальные официальные представители 2800
136 Второй Родитель, усыновитель Единственный родитель 2800
137 Остальные официальные представители 2800
138 Третий (последующий) Родитель, усыновитель Единственный родитель 6000
139 Остальные официальные представители 6000
140 Инвалид Родитель, усыновитель Единственный родитель 24 000
141 Остальные официальные представители 12 000
142 Первый Родитель Второй родитель отказался 2800
143 Приемный родитель 2800
144 Второй Родитель Второй родитель отказался 2800
145 Приемный родитель 2800
146 Третий (последующий) Родитель Второй родитель отказался 6000
147 Приемный родитель 6000
148 Инвалид Родитель Второй родитель отказался 24 000
149 Приемный родитель 12 000

Документы

В зависимости от способа получения вычета меняется список документов для подачи заявления.

Если родитель обращается в ИФНС, ему необходимо представить следующий перечень:

  • заявление на имя руководства;
  • налоговая декларация за отчетный период – прошедший календарный год;
  • копия свидетельства о рождении или копия паспорта ребенка, достигшего 14-тилетия;
  • если ребенок старше 18-ти лет и при этом учится на очном отделении, необходимо представить справку с образовательного учреждения.

Если оформление вычетов происходит через работодателя, то следует представить следующие документы:

  • заявление на имя руководителя организации;
  • свидетельство о рождении или паспорт ребенку старше 14-ти лет;
  • справку о доходах 2-НДФЛ – ее берут здесь же в бухгалтерии;
  • копию свидетельства о заключении брака, если оно имеется;
  • при наличии у ребенка инвалидности следует представить соответствующие документы на инвалидность.

В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы. К примеру, письменный отказ от второго родителя в получении выплат на ребенка.

В этом случае также потребуется дополнительные документы от него – справку о доходах 2-НДФЛ, копию трудовой книжки и прочие. Важно в этом случае доказать, что отказывающийся в пользу супруга гражданин на момент отказа трудоустроен.

Образец заявления

Заявление в ИФНС или работодателю пишется по аналогичному типу, где прописывается следующее:

  • в шапке указывается наименование организации и данные о получателе заявления;
  • далее название документа – «заявление»;
  • текстовая часть – суть проблемы и просьбы, важно указать основание для получения (статью 218 НК РФ);
  • перечень документов, которые подтверждают факт наличия у заявителя права (их следует приложить к заявлению).

Документ подписывается в обязательном порядке самим заявителем – подпись с расшифровкой, ставится дата подачи документов.

Образец заявления на имя работодателя можно скачать здесь:

Образец заявления на вычет работодателю

Образец заявления работодателю на двоих детей

Сроки получения

В представленном вопросе следует также рассмотреть вопрос о сроках возврата.

Когда вернут?

Если речь идет о подаче заявления работодателю, то его вычеты начнут учитывать сразу – с месяца подачи документов.

Если выплаты заработной платы осуществлялись с начала года неправильно, в следующих месяцах проведут перерасчет и вернут лишнее удержание.

Если заявитель подавал документы в ИФНС, его выплаты придут на счет после камеральной проверки Инспекции – проводится она на основании статьи 88 НК РФ в одноименном отделении, представляет собой проверку полученных деклараций.

За какие периоды можно получить?

Получить можно за все периоды, в течение которых уплачивался налог на полученные доходы. Если родители оформлены неофициально, значит, претендовать на получение вычетов не получится.

Вопросы

При рассматривании процедуры оформления возникает много вопросов.

Как получить, если работодателей несколько?

В России не запрещается работать по совместительству, поэтому зачастую у родителя имеется несколько организаций, которые официально выплачивают заработную плату с перечислением НДФЛ.

На основании статьи 218 НК РФ вычеты на ребенка можно получить только у одного работодателя, поэтому подавать заявление разрешается на выбор к одному из них.

Предоставляется ли маме в декрете или отпуске по уходу за ребенком?

В период декрета или отпуска по уходу за ребенком не происходит перечислений подоходного налога с полученных выплат. Поэтому претендовать на выплаты невозможно.

С какого месяца утрачивается право на получение, если ребенку исполнилось 18 в середине года?

Родитель может получить выплаты за весь год.

Как предоставляется возврат налога у военнослужащих?

Вычеты для детей военнослужащих предоставляются на общих основаниях, прописанных в статье 218 НК РФ. Исключением выступает само оформление – военнослужащим требуется обратиться в ЕРЦ с указанными выше документами и заявлением.

Можно ли оформить через Госуслуги?

На сайте Госуслуг представленная услуга возможна, но для подачи заявления требуется представить электронную подпись, которая имеется не у всех.

Если есть желание подать заявление через интернет, лучше обратиться на официальный сайт ИФНС.

Можно ли получить у ИП?

В главе 23 НК РФ прописаны особенности уплаты подоходного налога с граждан различных статусов. В итоге получается, что если индивидуальный предприниматель уплачивает налог с получаемых доходов, он может претендовать на выплаты.

Подавать заявление в этом случае необходимо напрямую в ИФНС.

Положен ли алиментщику?

Алиментщики не теряют право на получение вычетов на имеющихся у них детей. Оформить его можно в указанной выше последовательности.

Вычеты на ребенка – это не денежная сумма, а размер дохода, который не облагается налогом по ставке 13%. Для кого-то получаемая разница не является значительной, но в результате за год получается хорошая надбавка на содержание ребенка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *