Горячая линия юридической помощи

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Одним из обязательных считается налог на имущество физических лиц. Его уплата происходит стандартным способом, а отказ от выплат приводит к уголовной ответственности.

Далее будет подробно рассмотрен вопрос о представленной разновидности налога с примерами расчета суммы.

Что это такое?

Налог на имущество является местным и обязательным, регулируемым главой 32 НК РФ.

Отдельно для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя существуют дополнительные законы, относящиеся к подсчетам суммы и фиксированию налоговой ставки. Действующее дополнительное законодательство также регламентируется НК РФ.

Нормы Налогового Кодекса

В главу 32 входят статьи, относящиеся к определению суммы обязательной для выплаты, где выделяют следующие положения:

  • статья 399 – описывает общие положения выплат налогов на имущество физлиц.
  • 400 – содержит список лиц, которые должны уплачивать налоговые сборы;
  • 401 – содержит перечень объектов, попадающих под налогообложение;
  • 402 – указывает на правила расчета базы;
  • 403 – определяет базу в соответствии с использованием кадастровой цены недвижимости;
  • 404 – определяет налоговую базу с использованием инвентаризационной цены;
  • 405 – регламентирует периоды для исчисления налога и уплаты;
  • 406 – содержит размеры ставок, в которых регулярно проводятся изменения;
  • 407 – перечислены лица, у которых есть право оплатить налог с использованием льготы (дополнительно указываются возможные льготы);
  • 408 – содержит порядок расчета размера выплаты;
  • 409 – указываются сроки выплаты налогового сбора.

Это основные законодательные нормы, регулирующие порядок расчета сумм для обязательной выплаты.

Плательщики

Налогоплательщики в представленном вопросе – это все граждане России и иностранцы, которые имеют на территории страны собственное имущество.

Зачастую имущество находится в долевой собственности, поэтому каждый из собственников становится налогоплательщиком. Рассчитанная сумма для уплаты подразделяется на дольщиков в зависимости от их части собственности.

Объекты налогообложения

В перечне объектов налогообложения – ст.401 НК РФ – содержатся следующие виды имущества:

  • жилые площади – частные дома или дачные домики;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражные строения;
  • места для парковки, если они оформлены в собственность гражданина;
  • строящиеся здания;
  • другие виды недвижимости, если они находятся в собственности гражданина.

Каждый объект должен быть зарегистрирован в Росреестре, поэтому у собственника будет свидетельство о праве собственности на имущество.

Налоговая база

Налог начисляется в соответствии со стоимостью недвижимого имущества. Здесь выделяют два способа – расчет по кадастровой стоимости и по инвентаризационной.

По кадастровой стоимости

Расчет объекта содержит следующие сведения и особенности:

  • стоимость рассматриваемого вида отражается в Едином государственном реестре на 1 января года, относящегося к налоговому периоду;
  • если объект был внесен в реестр в середине года – налогового периода – его стоимость определяется на день постановки на учет;
  • для квартиры следует, что цена всей площади за исключением 20 квадратных метров является базой для налогообложения;
  • комнаты – кадастровая цена всей площади за исключением 10 квадратов;
  • жилого дома – разница за исключением 50 квадратных метров;
  • комплекса – от стоимости отнимают 1 млн. рублей, на полученную сумму рассчитывается налог;
  • законодательство Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя может увеличить размеры налоговых сумм в представленных выше обстоятельствах.

Если налоговая база приравнивается к нулю или становится меньше нуля, значит, выплачивать налог не придется.

По инвентаризационной стоимости

Налоговая база в представленном случае определяется с учетом коэффициента-дефлятора от цены объекта, сведения о котором были поданы до 1 марта 2013 года.

На данный момент представленные действия регламентируются статьей 404 НК РФ.

На основании изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом №284 от октября 2014 года с января 2020 года размер налога не будет исчисляться по инвентаризационной стоимости.

Чем инвентаризационная отличается от кадастровой?

Инвентаризационная стоимость исчисляется просто – берется первоначальная стоимость объекта и из имеющейся суммы вычитается коэффициент износа имущества. На вопрос, кем исчисляется сумма, специалисты отвечают просто – сотрудниками Бюро технической инвентаризации.

Кадастровая стоимость – это целый ряд технологических регламентов, где в расчет также берется рыночная стоимость схожих объектов. В расчет берут огромное количество коэффициентов, на которые умножается ранее определенная инвентаризационная стоимость.

В результате кадастровая стоимость может быть выше инвентаризационной в несколько раз, поскольку она приближена к рыночной цене.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Следует подробнее рассмотреть вопрос, как исчисляется налог с приведением формул и примеров.

Налоговый период

Налоговым периодом является календарный год.

Ставки и размер

Ставки определяются многочисленными коэффициентами, которые разделены на несколько групп.

Федеральные

Федеральные ставки разделены на две группы в соответствии с видом стоимости.

В соответствии с ценой кадастрового определения действуют следующие ставки:

Объект налогообложения Размер, %

жилые дома;

комплексы;

гаражи и места парковки;

хозпостройки до 50 кв. м.

не более 0,1

объект утвержденного перечня;объект, который не входит в перечень;

вся остальная недвижимость стоимостью до 300 млн. рублей.

до 2
остальные виды объектов до 0,5

Если расчет налога проводится по инвентаризационной стоимости, представляются следующие ставки:

Объекты, тыс. рублей Ставка, %
До 300 Не более 0,1
От 300 и до 500 Не более 0,3
Более 500 Не более 2

Местные

Муниципалитет имеет право самостоятельно установить нормативы. В результате налоговые ставки будут зависеть от стоимости имущества, его вида, типа, расположения.

Не последнее место занимает показатель вида территориальной зоны месторасположения имущества.

Зачастую местные власти не устанавливают точные ставки, поэтому их нормативы указаны в 6 пункте статьи 406 НК РФ и представляются следующим образом:

Объекты Ставки, %
Исчисление по стоимости кадастра Максимальные размеры, которые прописаны в НК РФ
Инвентаризационная сумма с коэффициентом-дефлятором до 500 тыс. рублей 0,1
Более 500 тыс. рублей 0,3

В Москве

Все жилые и нежилые постройки в Москве, площадь которых менее 50 кв. м., подлежат расчету налогов по цене кадастра.

В результате действуют следующие ставки:

Стоимость по кадастру в млн. рублей Ставка, %
До 10 0,1
От 10 до 20 0,15
От 20 до 50 0,2
От 50 до 300 0,3
Более 300 2

В остальных случаях предусмотрены следующие коэффициенты:

  • для гаражей и парковок – 0,1%;
  • для недостроенных жилых домов – 0,3%;
  • офисные и торговые площади – 1,5% для 2018 и 2019 года;
  • другие нежилые площади – 0,5%.

Представленные ставки претерпевают изменения ежегодно, поэтому чтобы самостоятельно проводить перерасчет суммы налога, необходимо быть в курсе последних событий. Для этого можно посетить портал www.nalog.ru/rn77/.

Понижающие коэффициенты

Понижающий коэффициент используется в том случае, если владение имуществом прекратилось в середине налогового периода (наступившего года).

Ставки прописаны в ст. 408 НК РФ, где указывается, что на 2018 год действует значение в 0,8%, а для следующего 2019 года – 1%.

Переходный период

Законодательство говорит о том, что с 2020 года физлица будут уплачивать налог на собственное имущество в полной мере.

С 2015 года начался переход, который увеличивает ставки налогов на 0,2% ежегодно. В результате к 2020 году исчислить налог на имущество физических лиц обязаны в размере 1% на все недвижимое имущество.

Порядок исчисления и уплаты

Каждый собственник имеет возможность самостоятельно узнать сумму налога, используя формулы и прочие особенности расчета.

Формула

Формула представляется следующим образом:

Налог = (Сумма налога по кадастровой цене – сумма налога по инвентаризационной цене) * понижающий коэффициент + налог по инвентаризационной цене.

Как рассчитать для объекта в общей долевой/совместной собственности?

Если собственность разделена в равных долях, значит, используется формула:

Налог для каждого собственника = рассчитанная сумма налога по кадастровой стоимости/количество собственников

Если собственность находится в неравных долях от общей части, сначала подсчитывают кадастровую и инвентаризационную стоимость каждой. И только потом вставляют полученные данные в вышеприведенную формулу.

Получается, что формула для расчетов применяется без изменений, но с предварительным определением показателей.

Инвентаризационная цена определяется в последовательности:

  • Инвентаризационная цена каждой доли = инвентаризационная стоимость всей недвижимости*процент долевого участия.
  • Полученное значение умножают на коэффициент-дефлятор.
  • Далее результат соотносят к пределам определения ставки и умножают на выявленный коэффициент.

Кадастровая цена определяется в последовательности:

  • Сначала определяется стоимость по кадастровой характеристики на всю недвижимость.
  • Далее находят соответствие в налоговой базе, к примеру, для квартиры действует исключение в 20 кв. м. – указанное значение не облагается налогом.
  • Находят соответствие в налоговой ставке относительно кадастровой стоимости всей жилплощади.
  • Используется формула для расчета общего налога на недвижимость: сумма налога = (кадастровая стоимость – (кадастровая стоимость/количество квадратных метров*количество квадратных метров, не облагаемых налогом)) * ставку налога для имеющейся кадастровой стоимости.
  • Полученную сумму налога умножают на показатель доли каждого собственника.

Представленные действия рассчитываются сотрудниками налоговой службы для каждого собственника в отдельности.

Как рассчитать по наследуемым объектам недвижимости?

Наследники должны рассчитаться по налогам в соответствии с причитающимся наследством.

К примеру:

  • Если родственники поделили между собой в фактическом отображении квартиру и гараж умершего, значит, один оплачивает в полной мере налог на квартиру, второй на гараж.
  • Если все наследники претендуют на все имущество умершего, значит, происходит долевое разделение недвижимости с последующими расчетами налога, что представлено выше.

Также важно уточнить, что наследникам полагается уплатить задолженность по налогу, если ее допустил умерший.

Расчет для нежилой недвижимости

Расчет налогов на нежилую недвижимость по новому законодательству происходит стандартным способом – по общей формуле, представленной выше.

Можно ли оплатить через Госуслуги?

Оплатить налог можно и через портал Госуслуги, где требуется осуществить следующие действия:

  • Зайти на сайт и авторизоваться в Личном кабинете, предварительно получив подтвержденный статус.
  • Найти на главной странице задолженность по налогам – «Налоговая задолженность». Как правило, при необходимости уплачивать налог здесь сразу будет отображена сумма.
  • Если суммы нет, необходимо нажать на функцию под вкладкой «Проверить».
  • Проверить налог можно по персональным данным, для чего вводится свой ИНН и личные данные. У авторизованных пользователей они будут отображаться сразу, отчего необходимо только нажать на кнопку «Найти задолженность».
  • Далее представится вся информация по имеющемуся движимому и недвижимому имуществу с указанием суммы налога. Здесь дополнительно будет указан срок уплаты.

Также можно оплатить налог через сайт ФНС, откуда пользователя переведут на Госуслуги с полной инструкцией совершения действий.

Сроки

Налоговый период – наступивший календарный год. Соответственно, уплатить налог следует до конца года – для 2018 года установлен срок 1 декабря.

Примеры расчета

Пример расчета будет представлен для квартиры в 120 кв. м., инвентаризационной стоимостью в 1 млн. рублей и кадастровой в 10 млн. 650 тыс. рублей. В налоговую базу не входят 20 кв. м. Коэффициент-дефлятор на 2018 год равен 1,481.

Из представленного выше выходят следующие расчеты:

  • Налоговая база представляется как: 10650000/120*20 = 1775000 – сумма, не облагаемая налогом; 10650000-1775000 = 8875000 – кадастровая сумма, на которую будет рассчитываться налог.
  • Сумма налога по кадастровой стоимости определяется как 8875000*0,5% = 44375 рублей.
  • Сумма налога по инвентаризационной стоимости: 1000000*коэффициент-дефлятор = 1000000*1,481=1481000.
    1481000*0,3%=4443 рублей (ставка налога определилась в соответствии с техническими показателями в размере 0,3%).
  • Общий налог = (44375-4443)*0,8+4443 = 36388 рубль.

Для долевых собственников сумма налога разделяется в соответствии с имеющейся частью.

Льготы

Граждане России и прочие лица, имеющие собственность на территории страны, могут получить полное освобождение от налога, но только при условии соответствия льготным группам.

Федеральные

Необходимо определить, кто освобожден от выплат налогов на имущество, поскольку в соответствии со статьей 407 НК РФ льготы предоставляются в полном освобождении от выплат. При этом отмечается, что льгота распространяется только на один объект налогообложения.

К льготным категориям лиц относят:

  • Героев СССР и РФ, награжденных Орденом Славы;
  • предоставляется инвалидам 1 и 2 группы;
  • инвалидов с детства;
  • участников Гражданской войны, ВОВ, ветеранов боевых действий;
  • лиц вольнонаемного состава армии РСФСР и России;
  • получивших дозу радиоактивного облучения;
  • военнослужащих и уволенных в запас;
  • принимавших участие в испытаниях с повышенным риском для здоровья и жизни;
  • потерявших кормильца;
  • пенсионеров;
  • участвовавших в войне в Афганистане;
  • инвалидов, заработавших заболевание вследствие полученного радиоактивного излучения;
  • занимающихся профессиональной творческой деятельностью.

Если собственники имеют соответствующие документы для подтверждения, их следует представить в уполномоченные органы, чтобы получить причитающиеся льготы.

Местные

Местные льготы на налог имущество физлиц могут быть различны, что определяется актами муниципальных образований.

К примеру, для Москвы льготами могут воспользоваться собственники гаража или парковочного места, если удовлетворены следующие требования:

  • в течение налогового периода претенденты не использовали льготу;
  • площадь собственности не более 25 кв. м.;
  • собственность состоит в комплексе здания, который входит в перечень ст.378.2 НК РФ.

Льготами обладают собственники на основании ст.399 НК РФ и Закон города Москвы № 51-ЗК от ноября 2014 года.

Документы для получения

Чтобы получить право на льготу, необходимо собрать пакет документов:

  • соответствующее заявление;
  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение при его наличии;
  • документы на имущество – свидетельство о праве собственности;
  • технический и кадастровый паспорт имущества;
  • правоустанавливающие документы на возможность использования льготы.

Здесь может быть представлено удостоверение об участии в военных действиях, наличии инвалидности и прочие документы. Срок давности в данном вопросе не учитывается.

Порядок оформления

Собранный пакет документов необходимо подать в отделение налоговой службы по месту регистрации. В налоговой пишут заявление на предоставление льготы в соответствии с законодательством и наличием прав.

Декларация требуется в тех случаях, когда у претендента имеется несколько налогооблагаемых объектов – в этом случае указывается пожелание, на что будет предоставляться льгота.

Налоговое уведомление

Во всех случаях собственники получают необходимое для уплаты уведомление в виде квитанции, с помощью которой производят взносы.

Кто получает?

Налоговое уведомление получают все собственники, у которых имеется налогооблагаемое имущество. В противном случае ожидать квитанции не приходится.

Если не пришло

Если квитанция не пришла, ее можно запросить в налоговой, обратившись лично или через сайт ФНС. Полученный отчет распечатывается и предоставляется в банке для уплаты налогов.

Если есть неточности

Если есть неточности в определении имущества, ошибки которых допущены именно налоговой структурой, необходимо обратиться в отдел с декларацией. В документе будут представлены все данные о налогооблагаемом объекте, что позволит внести изменение.

Как получить вычет?

Налоговый вычет можно получить после приобретения недвижимого имущества в собственность. Представленные действия регламентируются ст.220 НК РФ.

Здесь подразумеваются следующие особенности:

  • претендовать на вычет могут только налогоплательщики, которые в течение налогового периода осуществляли выплаты налога с получаемой заработной платы;
  • получить можно только 13% от стоимости недвижимости;
  • налоговая базы определяется как 2 млн. рублей или 3 млн. рублей, если недвижимость приобретается по ипотечному займу – происходит уплата процентов кредитору;
  • вычеты можно получить единовременно или ежемесячно в течение последующей рабочей деятельности – единовременные выплаты оформляются в налоговом органе посредством подачи декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, а ежемесячные у руководителя, в результате чего из заработной платы не будут высчитываться налоги;
  • единовременная сумма не может превышать размера уплаченных за год налогов, поэтому подавать на вычеты приходится ежегодно до полного перечисления положенной суммы.

Чтобы получить вычеты, необходимо совершить следующие действия:

  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Заказать в бухгалтерии своего предприятия справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
  • Собрать документы – заявление, декларации и документы, подтверждающие наличие прав собственности на недвижимость.
  • Подготовить копии платежных документов – все выписки о перечислении денежных средств в счет приобретения объекта.
  • Если недвижимость приобретается в долевую собственность, необходимо взять с собой свидетельство о браке или письменное соглашение о намеренных действиях (в этом случае вычеты будут предоставляться каждому в соответствии с размерами частей долевой собственности).
  • Подать документы в налоговую службу по месту регистрации заявителя.

Далее следует ожидать, когда все документы будут проверены и вычет одобрен. Деньги перечислятся в том размере, который указывается в декларации 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах.

Бланк декларации 3-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ

Нюансы

Важно рассмотреть особенности уплаты налога на имущество физлиц.

Нужно ли уплачивать за несовершеннолетних?

Оплачивают налоги только субъекты налоговых правоотношений, среди которых выделяют всех лиц старше 16-ти лет. Но поскольку у несовершеннолетних не может быть дохода, за них это должны делать официальные представители – родители на основании статьи 80 НК РФ.

Начисляется ли нерезидентам?

Нерезидентами являются граждане России, которые находятся на территории страны менее 183 дней. Несмотря на определение, они также становятся субъектами налоговых правоотношений, поэтому уплачивать налог на имеющееся имущество обязаны.

Требуется ли уплата, если квартира съемная или оформлена по договору социального найма?

Оплачивается налог только на те объекты, которые находятся в собственности у граждан России и иностранцев. Поэтому выплачивать на арендуемую или муниципальную недвижимость налог не придется.

Почему растет кадастровая стоимость объектов?

Кадастровая стоимость затрагивает рыночные показатели, поэтому происходит ее рост.

Зависит ли размер оплаты от количества прописанных граждан?

Нет, поскольку в расчет берут площадь объекта, его предназначение и стоимость – инвентаризационную или кадастровую.

Уплачивается ли за незавершенное строительство?

Если незавершенное строительство относится к собственности физлица и определена его кадастровая стоимость, на него будет начисляться налог.

Я ИП. Почему мне пришел налог?

Если на индивидуального предпринимателя оформлена недвижимость, он обязан уплачивать налог на имущество.

Я льготник, но пришло уведомление. Почему?

Льгота по налогу на имущество для пенсионеров или других категорий лиц распространяется только на один объект, находящийся в собственности.

Как часто нужно подавать документы льготникам для подтверждения своего статуса?

Подавать документы на предоставление льгот требуется ежегодно до 1 мая, поскольку после начинается рассылка писем с рассчитанными суммами в квитанциях.

Что будет, если забыл оплатить?

Просрочка уплаты налогов влечет начисление пеней, рассчитанных в соответствии с законодательством от суммы просроченного долга.

Какова пеня?

Пеня рассчитывается в соответствии со статьей 75 НК РФ и представляется, как:

Сумма = долг*количество дней просрочки*ставку 1/300 Центробанка на момент расчета.

Как уменьшить сумму и есть ли отсрочка?

В соответствии со статьей 61 НК РФ граждане России могут претендовать на отсрочку платежа, что заключается в следующих случаях:

  • гражданину причинен ущерб после стихийного бедствия или катастрофы;
  • представляется угроза несостоятельности;
  • невозможно уплатить единовременно все налоги;
  • имеются определенные условия, не позволяющие уплатить единовременно все налоги до окончания установленного срока.

Получить отсрочку можно, если собственник подаст заявление и соответствующие документы в налоговый орган.

Возвращается ли переплата?

Если в расчетах указана сумма больше, и собственник это заметил, ему необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением с просьбой перерасчета.

Если сумма действительно больше, разница будет возвращена заявителю на указанный банковский счет в течение 10 дней после рассмотрения документа.

Платят ли многодетные семьи?

На данный момент многодетные семьи не обладают правом льгот на налог имущества физлиц.

Последние новости

В 2014 году произошли существенные изменения относительно налога на имущество физлиц, что оговаривается в законодательных актах.

Будут ли изменения в правилах расчета? Когда ожидать увеличения?

Увеличение налогов происходит ежегодно, начиная с 2015 года. Постепенно граждан психологически готовят к возрастанию сумм, что ожидается в 2020 году.

Представленные действия следуют из ФЗ №284 от октября 2014 года. В законодательстве прописаны особенности аннулирования способа расчета налогов по инвентаризационной стоимости. Начиная с 2020 года все суммы будут подсчитаны на основе кадастровой стоимости.

Планируется ли амнистия?

На основании ФЗ №436 от декабря 2018 года действует амнистия по уплатам налогов на имущество физлиц. Представленное законодательство содержит только указание в аннулировании задолженностей определенного характера. К примеру, ИП могут не оплачивать налог, задолженность по которому сформировалась до 2015 года.

Под амнистию также попадают физлица, которые не уплатили налоги.

Но в данном случае речь идет только о тех претендентах, с которых уже невозможно списать долг – собственники умерли (под амнистию попадают наследники имущества), получили инвалидность или попали под другой вид льгот.

Соответственно, суммы, которые «висят» у них в качестве задолженности, аннулируются.

Из вышесказанного следует, что не рассмотрен еще один важный вопрос – куда поступает уплаченная сумма.

Законодательство регулирует отчисление и оставляет право получения налога местными властями. Отсюда следует, что в дальнейшем уплаченные средства идут на улучшение населенного пункта, где проживает гражданин России.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *